Selvom du betaler dansk pensionsafkastskat (PAL-skat), skal du også betale svensk avkastningsskatt, da man i Danmark altid selv ejer sin pension, også når den er etableret via arbejdsgiver. Du oplyser om dine danske pensioner i pkt. 9 i din inkomstdeklaration.
En dansk kapitalpension og en dansk aldersopsparing bliver anset som en „kapitalförsäkring‟ efter svenske skatteregler. Det betyder, at avkastningsskatten i Sverige er 30% af beregningsgrundlaget. Avkastningsskatten skal angives i pkt. 9.1. Du kan her læse mere om Utländsk kapitalförsäkring.
For øvrige danske pensioner er avkastningsskatten i Sverige 15% af beregningsgrundlaget. Avkastningsskatten skal angives i pkt. 9.2.
Du får dog reduceret avkastningsskatten i Sverige (credit) med den PAL-skat, som du har betalt til Danmark. PAL-skatten i Danmark udgør 15,3% af det afkast, du har fået på din pensionsordning i løbet af et kalenderår, medmindre du har opnået fritagelse for PAL-skat. Muligheden for fritagelse for PAL-skat, når man bor i Sverige, ophørte dog med virkning fra 1. januar 2025.
Hvis PAL-skatten i Danmark er højere end den svenske avkastningsskatt, kan du gemme det overskydende beløb (overførselsbeløbet) til modregning i avkastningsskatten på samme pensionsordning i senere år. Det vil i praksis oftest betyde, at du ikke kommer til at betale svensk afkastskat, når du betaler PAL-skat til Danmark.
Når du er gået på pension, skal du oplyse om dine danske pensionsudbetalinger i din svenske inkomstdeklaration, da de også kan beskattes i Sverige. Dette gælder selvom pensionerne bliver beskattet i Danmark. Du får fradrag for den skat, du har betalt til Danmark, men maksimalt for det beløb, der ville gælde efter svenske regler. Læs mere her.
Du kan læse mere i Skatteuträkningsbroschyren 2025 (inkomståret 2024) og Skatteuträkningsbilagan 2025 (inkomståret 2024).